steuerliche Aspekte
Bitte beachten Sie:
Die Informationen dieser Website können eine ausführliche steuerliche Beratung eines Steuerberaters weder ersetzen noch irgendeine tatsächliche Steuerberatung darstellen.
Es handelt sich hier allerdings um reale kaufmännische Erfahrungen der letzten Jahre.
Steuerpflicht LLC
Fakten
Bei einer unbekannten Situation versucht man zunächst einmal die Dinge die man kennt aneinanderzureihen um eine Liste zu machen und um klarer zu sehen. Das erlaubt eine weitaus bessere Entscheidungsfindung und man kommt nicht in die Versuchung Fakten einfach wegzulassen.
Rahmenbedingungen
Wie sieht die steuerliche Behandlung von Beträgen aus, die ich von Europa auf ein amerikanisches Bankkonto schicke?
01
Sie sind Deutscher oder Europäer
Sie haben Ihren festen Wohnsitz in Deutschland, sind polizeilich gemeldet und zahlen hier auch Ihre normalen Steuern.
02
Gründung US LLC
Um eine amerikanische LLC zu gründen brauchen Sie sich noch nicht einmal außerhalb Ihres Büros oder Wohnzimmer bewegen. Alle erforderlichen Dinge erledigen Sie online und beauftragen mit der Gründung eine amerikanische Firma, die das für Sie erledigt.
03
Beantragung US Steuernummer
Dieselbe oder eine andere amerikanische Firma beantragt für Sie beim amerikanischen Finanzamt eine Steuernummer.
04
Eröffnung US Bankkonto
Mit den Gründungsdokumenten die Sie von dem beauftragten Unternehmen erhalten haben, und mit der Steuernummer beantragen Sie ein amerikanisches Bankkonto.
Die Bank will die amerikanische Adresse der LLC wissen und von Ihnen Ihre private Adresse in Europa. Für Ihre private Adresse in Europa übersenden Sie eine oder mehrere Verbrauchsrechnungen und Kopien Ihrer Ausweisdokumente.
Fertig!
Was Sie beachten sollten
Wissenswertes
Obwohl Sie beim amerikanischen Finanzamt eine Steuernummer erhalten haben brauchen Sie dort noch nicht einmal eine Steuermeldung abzugeben.
Tatsächlich haben Sie zwar eine amerikanische Gesellschaft gegründet aber das beeinflusst Ihren steuerlichen Sitz nicht.
Für das amerikanische IRS sind Sie Steuerausländer.
Wenn Sie nun im ersten Schritt eine Überweisung von Ihrem deutschen Konto auf Ihr neues amerikanisches Bankkonto durchführen dann ist dieser Geldeingang für das amerikanische Finanzamt unbeachtlich.
Nun gibt es eine ganze Reihe von US-Bundesstaaten bei denen Sie bei einer Firmengründung noch nicht einmal als Geschäftsführer (Manager) oder Gesellschafter (Member) im Handelsregister eingetragen werden.
Wenn Sie diese Situation mit ein paar anderen Ländern auf der Welt vergleichen, die angebliche Steuervorteile propagieren (wie beispielsweise Dubai) dann werden Sie feststellen dass Sie dort um an diesen Punkt zu kommen bereits etliche Tausend EUR investieren mussten.
Falls Sie nun anfangen sollten darüber nachzudenken ob diese Situation für Sie in Europa Steuervorteile bedeuten kann dann sollten Sie nicht den Fehler begehen zu glauben Sie könnten sich auf dem Briefbogen Ihrer amerikanischen Gesellschaft eine Rechnung an Ihre europäische Gesellschaft schreiben lassen um diese als Betriebsausgaben zu deklarieren.
Das Finanzamt fischt sich derartige Belege bei einer Betriebsprüfung regelmäßig heraus und wird diese Betriebsausgaben nicht anerkennen.
Das Geheimnis der Briefkasten-Firma
Bedeutung
Was die Situation schnell ändern kann ist wenn Sie nachweisen können dass Sie selbst gar nicht der Verursacher des strittigen Anspruchs sind sondern jemand der tatsächlich in den Vereinigten Staaten lebt und arbeitet, und der nicht mit Ihnen identisch ist und dass es sich bei der strittigen Rechnung tatsächlich um Betriebsausgaben handelt.
Hilfreich ist dabei natürlich der Umstand dass Ihr Name sowieso nicht in öffentlichen Verzeichnissen veröffentlicht ist.
Wichtig ist als Grundlage zu wissen, dass Sie bei einer Überweisung von Geldbeträgen aus Europa in die Vereinigten Staaten, die bereits versteuert sind, nicht noch einmal zusätzlich eine Steuerverpflchtung auslösen.
Investitionen
Sofern Sie vorhaben mit Ihrem auf einem amerikanischen Bankkonto liegenden Guthaben Investitionen zu tätigen werden die daraus resultierenden Gewinne in den Staaten regelmäßig eine Steuerpflicht begründen.
Die Gelder die Sie vorher in Europa auf Bankkonten liegen hatten und die sich nun auf einem amerikanischen Bankkonto befinden sind nun aber erst einmal von europäischer Inflation, Kriegen und politischen Unruhen weitgehend geschützt, und das war ja die Ausgangslage für unsere Betrachtung.
Sind Sie prinzipiell in den Vereinigten Staaten steuer-befreit?
Ein klares „Nein“! -als Steuerausländer müssen Sie in den USA auf bestimmte Gewinne Steuern zahlen – insbesondere auf Dividenden, Mieten, Unternehmensgewinne und Immobilienverkäufe. Kursgewinne aus Wertpapieren sind hingegen für Ausländer meist steuerfrei.
